U.S. legislationLegislación EE. UU.
Signed Jul 4, 2025Aprobada 4 jul 2025
The One Big Beautiful Bill made the TCJA permanentLa One Big Beautiful Bill hace permanente la TCJA
The 10–37% individual rates, the expanded standard deduction, and the FEIE are now permanent rather than expiring in 2026. The estate-tax exemption is locked at $15M per person, and Section 899 (the "revenge tax") was dropped from the final bill. Most expat returns will look much like last year's, with slightly higher inflation-adjusted thresholds.Los tipos individuales del 10–37%, la deducción estándar ampliada y la FEIE pasan a ser permanentes en lugar de caducar en 2026. La exención del impuesto sobre el patrimonio en EE. UU. queda fijada en 15 M USD por persona, y la Sección 899 ("revenge tax") se eliminó del texto final. La mayoría de declaraciones de expatriados se parecerán a las del año anterior, con umbrales algo más altos por inflación.
United StatesEstados Unidos
From the 2025 tax yearDesde el ejercicio 2025
Overtime, tips and two credits worth a second lookHoras extra, propinas y dos deducciones que conviene revisar
Also under the One Big Beautiful Bill: if you earned overtime or made tips on a job located in the U.S., you may be able to benefit from some reductions to your U.S. income tax bill. There were also changes to discounts related to energy-saving costs and purchases of a vehicle during year 2025. Worth flagging at intake if any of it applies to your year.También dentro de la One Big Beautiful Bill: si cobraste horas extra o recibiste propinas en un empleo situado en EE. UU., puede que te correspondan ciertas reducciones en tu factura fiscal estadounidense. También cambiaron las deducciones relacionadas con gastos de ahorro energético y con la compra de un vehículo durante 2025. Conviene mencionarlo al abrir el caso si algo de esto te aplica.
United StatesEstados Unidos
For 2025 / 2026Para 2025 / 2026
FEIE: $130,000 for 2025 · $132,900 for 2026FEIE: 130.000 USD en 2025 · 132.900 USD en 2026
The Foreign Earned Income Exclusion rose with inflation. Combined with the foreign housing exclusion, a single filer can shelter roughly $149K of foreign-earned income from federal tax in 2026, though state tax, self-employment tax, and FEIE versus FTC trade-offs all still need a thoughtful look.La Exclusión por Ingresos del Extranjero subió con la inflación. Sumada a la exclusión por vivienda, un soltero puede excluir alrededor de 149.000 USD de renta extranjera del impuesto federal en 2026, aunque siguen importando el impuesto estatal, el self-employment tax y la elección entre FEIE y FTC.
United StatesEstados Unidos
Effective Jan 1, 2026Vigente desde 1 ene 2026
A 1% federal tax on certain outbound transfersUn 1% federal sobre ciertas transferencias salientes
A new federal remittance tax applies to outbound transfers from the U.S. funded by cash, money orders, or cashier's checks. ACH and U.S. debit/credit card transfers are excluded, so most ordinary expat banking won't be affected, but anyone wiring physical cash overseas should plan around it.Un nuevo impuesto federal grava ciertas transferencias salientes desde EE. UU. financiadas con efectivo, money orders o cheques bancarios. Quedan excluidas las transferencias ACH y con tarjeta estadounidense, así que la banca expatriada habitual no se verá afectada, pero quien envíe efectivo físico al extranjero debe planificarlo.
U.S. business ownersEE. UU. empresarios
Effective 2026Vigente desde 2026
NCTI replaces GILTI for foreign-corporation ownersEl NCTI sustituye al GILTI para socios de sociedades extranjeras
Americans who own a Spanish SL or other foreign corporation now face the Net CFC Tested Income regime, with an effective rate around 12.6% and the QBAI tangible-asset exclusion eliminated. If you own 10%+ of a foreign company, the math on Form 5471 has shifted.Los americanos que poseen una SL española u otra sociedad extranjera pasan ahora al régimen Net CFC Tested Income, con un tipo efectivo en torno al 12,6% y la exclusión QBAI por activos tangibles eliminada. Si tienes 10%+ de una sociedad extranjera, los cálculos del Formulario 5471 han cambiado.
United StatesEstados Unidos
Updated for 2026Actualizado para 2026
FBAR penalties tick up with inflationLas sanciones del FBAR suben con la inflación
The non-willful FBAR penalty is now roughly $16,536 per violation, per the latest IRS inflation adjustment. Willful penalties remain at $100,000 or 50% of the account balance, whichever is greater. For anyone behind on filings, Streamlined Foreign Offshore is usually the cleanest path.La sanción no intencional del FBAR está ahora en torno a los 16.536 USD por infracción, según el último ajuste por inflación del IRS. Las sanciones intencionales se mantienen en 100.000 USD o el 50% del saldo, lo que sea mayor. Para quien va atrasado, el procedimiento Streamlined Foreign Offshore suele ser la vía más limpia.
SpainEspaña
Updated for 2026Actualizado para 2026
Digital Nomad Visa & Beckham regime: 2026 thresholdsVisa de Nómada Digital y régimen Beckham: umbrales 2026
Income threshold for the DNV is €2,849/month (200% of the 2026 SMI), with €1,069 for a spouse and €357 per child. The Beckham regime keeps the 24% flat rate up to €600,000 for six years, but you must file Modelo 149 within six months of registering with Spanish Social Security, or lose the benefit for the entire stay. Freelancers (autónomos) are excluded.El umbral de ingresos para la DNV es 2.849 €/mes (200% del SMI 2026), con 1.069 € para el cónyuge y 357 € por hijo. El régimen Beckham mantiene el tipo fijo del 24% hasta 600.000 € durante seis años, pero hay que presentar el Modelo 149 dentro de los seis meses tras el alta en la Seguridad Social, o se pierde el beneficio para toda la estancia. Los autónomos quedan excluidos.
SpainEspaña
2026 cycleCiclo 2026
Modelo 720 reformed · Modelo 721 in force for cryptoEl Modelo 720 reformado · el Modelo 721 vigente para cripto
After the 2022 CJEU ruling, Modelo 720 penalties were brought into line with Spain's general regime, but the obligation itself still applies if you hold over €50,000 abroad in any category. Modelo 721, distinct from the 720, covers foreign-held crypto above €50,000 and is due March 31. CARF data collection is also beginning for crypto service providers.Tras la sentencia del TJUE de 2022, las sanciones del Modelo 720 se han alineado con el régimen general, pero la obligación sigue vigente si tienes más de 50.000 € en el extranjero en cualquier categoría. El Modelo 721, distinto del 720, cubre criptoactivos en el extranjero por encima de 50.000 € y vence el 31 de marzo. CARF también empieza a recopilar datos de los proveedores de servicios cripto.
SpainEspaña
Made permanentHecho permanente
Solidarity Tax on large fortunes is now permanentEl Impuesto de Solidaridad sobre las grandes fortunes es ya permanente
Originally introduced as temporary, the national Solidarity Tax has been made permanent. It applies to worldwide net assets above €3M (most filers benefit from a €1M deduction, so effectively kicks in around €4M), at rates from 1.7% to 3.5%. It overrides regional rebates, so Madrid and Andalucía residents are affected even where regional wealth tax is zero.Introducido inicialmente como temporal, el Impuesto de Solidaridad nacional pasa a ser permanente. Aplica sobre el patrimonio neto mundial superior a 3 M € (la mayoría descuenta 1 M €, por lo que en la práctica empieza alrededor de 4 M €), con tipos del 1,7% al 3,5%. Anula bonificaciones autonómicas, así que los residentes de Madrid y Andalucía también se ven afectados aunque su Patrimonio autonómico sea cero.
